Phantom Czas Opcja Podatki

Wprowadzenie do zasobów Phantom i SAR. Chociaż wynagrodzenie pracowników z udziałem firmy może przynieść wiele korzyści zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, czasami obawy prawne lub niechęć do emisji dodatkowych akcji lub zmiany częściowej kontroli nad pracownikiem może powodować przedsiębiorstwa użycie alternatywnej formy odszkodowania, która nie wymaga wydania rzeczywistych akcji Plany akcji Phantom i prawa do wzrostu wartości akcji SAR to dwa typy planów zapasów, które w ogóle nie wykorzystują w ogóle, ale wciąż wynagradzają pracowników za wynagrodzeniem, które jest związane stan zapasów spółki. Hantom Stock Znany również pod nazwą magazynową typu "shadow stock", ten rodzaj zapasów wypłaca pracownikom nagrodę pieniężną równą liczbie ustalonej lub ułamek udziałów w spółce w chwili obecnej ceny akcji Wysokość przyznawanej nagrody jest zwykle liczona formę hipotetycznych jednostek zwanych akcjami fantomowymi, które naśladują cenę akcji Te plany są zazwyczaj przeznaczone dla starszych wykonawców i kluczowych pracowników i mogą być bardzo elastyczne w przyrodzie. Forma i struktura Istnieją dwa główne typy planów fantomowych. Rekomendacje tylko plany nie zawierają wartości rzeczywistych podstawowych udziałów i mogą wypłacić tylko wartość jakiegokolwiek wzrostu cena akcji spółki w określonym przedziale czasowym rozpoczynającym się od dnia, w którym plan zostanie przyznany Plany pełnej wartości płacą zarówno wartości podstawowego jak i wszelkiej aprecjacji Zarówno typy planów przypominają tradycyjne, niekwalifikowane plany pod wieloma względami, mają charakter dyskryminacyjny, a także typowo podlegają znacznemu ryzyku przepadku, który kończy się, gdy zasiłek jest rzeczywiście wypłacany pracownikowi, w którym pracownik uznaje dochód za kwotę wypłaconą, a pracodawca może odliczyć. zawierają harmonogramy uprawnień, które opierają się na kadencji lub realizacji określonych celów lub zadań określonych w karcie planowej. Dokument ten również nakazuje w hether uczestnicy otrzymają ekwiwalenty pieniężne, które odpowiadają dywidendom lub wszelkim rodzajom prawa głosu Niektóre plany przekształcają ich jednostki fantomowe w faktyczne akcje w momencie wypłaty w celu uniknięcia wypłacania pracownikowi gotówki w gotówce W przeciwieństwie do innych typów planów zapasowych, planów akcji fantomowych nie posiadają funkcji ćwiczeń, tylko one przyznają uczestnikowi plan zgodnie ze swoimi warunkami, a następnie, gdy sfinalizowanie uprawnień nastąpi w gotówce, faktyczną kwotę pieniężną lub równoważną kwotę. Zalety i wady Plany akcji Phantom mogą odwołać się do pracodawców kilka powodów Przykładowo, pracodawcy mogą wykorzystać ich do wynagradzania pracowników bez konieczności przenoszenia części ich własności na swoich uczestników. Z tego powodu plany te są stosowane głównie przez blisko uważane korporacje, chociaż są one używane przez niektóre firmy publiczne, jak również Podobnie jak każdy inny rodzaj planów pracowniczych, plany fantomowe mogą służyć zachęcaniu do motywacji i kadry pracowników, a także zniechęcać do kluczowych pracowników, którzy opuszczają firmę z użyciem klauzuli złotego kajdanki. Pracownicy mogą otrzymywać świadczenie, które nie wymaga wstępnych wydatków pieniężnych w żaden sposób, a także nie powoduje nadmiernego obciążenia ich udziałem w portfelach inwestycyjnych. Duże płatności gotówkowe że pracodawcy muszą przekazać pracownikom zawsze podlegają opodatkowaniu jako zwykłe dochody odbiorcy i mogą zakłócić przepływy pieniężne firmy w niektórych przypadkach Zmienna odpowiedzialność, która towarzyszy normalnym fluktuacjom w cenie akcji spółki, może być wadą przedsiębiorstwa bilans w wielu przypadkach Firmy muszą również ujawniać status planu wszystkim uczestnikom raz w roku i mogą potrzebować wynająć niezaleŜnego rzeczoznawcę, aby okresowo oceniać plan. Akcypencje warkocze w miarę upływu czasu Jak sugeruje nazwa, ten rodzaj odszkodowania dla akcjonariuszy daje uczestnicy mają prawo do umocnienia w cenie akcji spółki, ale same SAR same w sobie nie przypominają niewykwalifikowanych opcji na akcje pod wieloma względami, na przykład w jaki sposób są opodatkowane, ale różnią się w tym sensie, że posiadacze opcji na akcje są faktycznie podawani akcje, które muszą sprzedać, a następnie wykorzystać część przychodów na pokrycie kwoty pierwotnie przyznanej. Chociaż SAR są zawsze przyznaje się w formie rzeczywistych akcji, podana ilość akcji jest równa kwocie zysku z dolara, którą uczestnik zrealizował pomiędzy datą dotacji a datą wykonania. Podobnie jak inne inne formy odszkodowania SAR są zbywalne i są często podlegają warunkom clawback, w ramach których firma może odzyskać część lub całość dochodu otrzymanego przez pracowników w ramach planu, np. jeśli pracownik idzie do pracy dla konkurenta w określonym przedziale czasowym lub firma staje się niewypłacalna SARS również często przyznawane zgodnie z harmonogramem uprawnień, które jest związane z celami określonymi przez firmę. Sakresy dotyczące SAR są zasadniczo odbiciem niekwalifikowanych opcji na akcje NSO, w jaki sposób po opodatkowaniu Nie ma żadnych skutków podatkowych jakiegokolwiek rodzaju w dacie przyznania dotacji lub kiedy są uprawnione Uczestnicy muszą uznać zwykłe dochody z tytułu spreadu podczas ćwiczeń, a większość pracodawców potrąci dodatkowy federalny podatek dochodowy w wysokości 25 lub 35 dla bardzo bogatych, wraz z podatki państwowe i lokalne, ubezpieczenie społeczne i Medicare Wielu pracodawców również potrąca te podatki w formie akcji Na przykład pracodawca może podać tylko określoną liczbę akcji i pozostawić resztę na pokrycie całkowitego podatku od wynagrodzeń Podobnie jak w przypadku NSO, przychodów, które są ujmowane w trakcie wykonywania czynności, wtedy staje się podstawą kosztu uczestnictwa do obliczania podatków, gdy akcje są sprzedawane. Adnotacje i wady Poprzednie przykłady ilustrują, dlaczego SAR ułatwiają pracownikom korzystanie z praw i oblicza swoje zyski Nie muszą złożyć zlecenie sprzedaży w trakcie wykonywania w celu pokrycia kwoty ich podstawy, jak w przypadku konwencjonalnych subskrypcji opcji na akcje. SAR nie płacą dywidend, a posiadacze nie otrzymują prawa głosu. Pracodawcy, np. SAR, ponieważ zasady rachunkowości są obecnie znacznie korzystniejsze niż w przeszłości, zamiast zmiennych, są traktowane w sposób podobny do konwencjonalnych planów akcji, ale SAR wymagają emisja mniejszej liczby akcji spółki, a tym samym obniżenie ceny akcji niż w przypadku konwencjonalnych planów zapasów. Podobnie jak wszystkie inne formy wyrównań kapitału własnego, SAR mogą również służyć motywowaniu i utrzymaniu pracowników. Stopy dolne Phantom i SAR zapewniają pracodawcom sposób zapewnienia rekompensatę związaną z kapitałem pracowniczym bez konieczności znacznego rozłożenia zapasów Mimo że programy te mają pewne ograniczenia, specjaliści z branży przewidują, że w przyszłości planowane będą bardziej oba rodzaje planów Więcej informacji na temat tych planów można uzyskać od przedstawiciela HR lub finansowego doradca. Analiza przeprowadzona przez Biuro Statystyki Stanów Zjednoczonych w Stanach Zjednoczonych, aby pomóc zmierzyć wolne miejsca pracy Zbiera dane od pracodawców. Maksymalna kwota, którą Stany Zjednoczone mogą pożyczać, Na podstawie drugiej ustawy o obligacjach skarbowych utworzono limit zadłużenia. Stopa procentowa, w jakiej instytucja depozytowa pożycza środki utrzymywane w Rezerwie Federalnej w innej instytucji depozytowej.1 Statystyczny środek rozproszenia zwrotu dla danego indeksu bezpieczeństwa lub rynku Zmienność może być mierzona. Kongres Stanów Zjednoczonych wydał w 1933 r. Jako ustawę o bankowości, która zabraniała bankom komercyjnym udziału w inwestycji. Płace nieobowiązkoweNordfarm odnosi się do dowolnej pracy poza gospodarstwami rolnymi, prywatnymi domami i sektorem non-profit US Bureau of Labor. Home Articles. Phantom Stock and Stock Appreciation Rights SAR. Dla wielu firm droga do własności pracowników polega na formalnym schemacie własności pracowników, takim jak ESOP, 401 k planu, opcji na akcje lub planu nabycia akcji pracowniczych ESPP reguluje plan nabycia akcji z określonymi świadczeniami podatkowymi, ale dla innych - te plany, ponieważ koszty f, wymogi regulacyjne, względy dotyczące przedsiębiorstwa lub inne kwestie nie będą najlepiej dopasowane Inne firmy mogą mieć jeden lub więcej z tych planów, ale chcą uzupełnić je dla niektórych pracowników innym planem Dla tych firm, akcji fantomowych i akcji prawa mogą być bardzo atrakcyjne. Istnieje wiele sytuacji, które mogą wymagać jednego lub kilku z tych planów. Właściciele firmy chcą dzielić wartość ekonomiczną kapitału własnego, ale nie własność sama. Firma nie może oferować konwencjonalnych rodzajów planów własności z ograniczeniami korporacyjnymi, jak miałoby to miejsce np. w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki osobowej, jednej spółki prawa handlowego lub korporacji S, która dotyczyła zasady 100 właścicieli. Firma ma już tradycyjny plan własności, na przykład ESOP, ale chce dostarczyć dodatkowych zachęt kapitałowych, być może bez dostarczania zapasów samych, wybranym pracownikom. Kierownictwo firmy rozważało inne plany, ale znalazło swoje r zbyt restrykcyjne lub zbyt wysokie koszty wdrożenia. Firma jest działem innej firmy, ale może wyznaczyć jej wartość kapitałową i chce, aby pracownicy mieli udział w tym, nawet jeśli nie ma rzeczywistych zasobów. Firma nie jest firmą - jest to organizacja non profit i jednostki rządowej, która może stworzyć jakiś rodzaj pomiaru, który naśladuje wzrost kapitału, który chciałby wykorzystać jako podstawę do tworzenia bonusu dla pracowników. Artykuł ten zawiera krótki przegląd projektowania, wdrażania, księgowości, wyceny , podatkowych i prawnych dla czterech rodzajów planów, które obejmuje Bez żadnego z tych planów należy utworzyć bez szczegółowej porady w zakresie doradztwa prawnego i finansowego Udział w kapitale własnym jest ważnym krokiem, który należy rozważyć dokładnie i uważnie. Phantom Stock. Phantom jest po prostu obietnicą wypłaty premii w formie równoważnej wartości akcji spółki lub wzrostu tej wartości w pewnym okresie czasu Na przykład firma może omise Mary, jej nowego pracownika, że ​​co pięć lat płaci jej premię równą wzrostowi wartości kapitału własnego firmy o pewien odsetek całkowitego wynagrodzenia w danym momencie. Może też obiecać zapłacić jej kwotę równą wartości ustalonej liczby akcji ustalonych w chwili objęcia umowy Inne instrumenty kapitałowe lub alokacje mogą być również wykorzystane Opodatkowanie premii byłoby podobne do każdej innej premii pieniężnej - jest opodatkowana jako zwykły dochód w chwili, gdy jest to otrzymane plany akcji Phantom nie podlegają opodatkowaniu, więc nie podlegają tym samym zasadom, co plany ESOP i 401 k, pod warunkiem, że nie obejmują one szerokiej grupy pracowników Jeśli tak, mogą podlegać zasadom ERISA poniżej SAR, zasoby fantomowe mogą odzwierciedlać dywidendy i podziały na akcje Płatności Phantom są zazwyczaj dokonywane w ustalonej, z góry ustalonej dacie. Akceptacja Uprawnień do Kadrowej. Uprawnienia do akcyzy są takie same jak fantomowe, poza tym daje prawo do równowartości pieniężnej wzrost wartości określonej liczby akcji w określonym przedziale czasowym Podobnie jak w przypadku akcji fantomowych, jest to zwykle wypłacane w gotówce, ale może być wypłacone w udziałach SAR często mogą być wykonywane w dowolnym momencie po przyznaniu SAR często w połączeniu z opcjami zapasów zarówno ISO, jak i NSO, które pomagają finansować zakup opcji i lub płacić podatek, jeśli są one należne z powodu korzystania z opcji, które te SAR czasem nazywają tandem SAR. Jedną z największych zalet tych planów jest ich elastyczność elastyczność jest również największym wyzwaniem, ponieważ można je zaprojektować na tak wiele sposobów, wiele decyzji należy podejmować na temat takich zagadnień, jak kto dostaje ile reguł uprawnień, problemów z płynnością, ograniczeń dotyczących sprzedaży akcji, gdy rozliczane są akcje, kwalifikowalność , prawa do tymczasowej dystrybucji zarobków oraz prawa do uczestniczenia w zarządzaniu korporacyjnym, jeśli takie istnieją. W przypadku akcji fantomowych i SAR pracownicy są opodatkowani, gdy wykonuje się prawo do świadczeń W tha t, wartość nagrody, pomniejszona o zapłaconą zapłatę, zazwyczaj nie jest opodatkowana jako zwykły dochód pracownik i jest odliczana przez pracodawcę Jeśli rozliczenie zostanie rozliczone w akcjach, które mogłyby wystąpić w przypadku SAR, kwota zysku podlega opodatkowaniu w trakcie wykonywania czynności, nawet jeśli akcje nie są sprzedawane Każde kolejne zyski z udziałów podlegają opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Kwestie księgowe. Firma musi naliczyć odpis z tytułu odsetek w rachunku zysków i strat, ponieważ zainteresowanie pracownikiem wzrasta od momentu przyznania dotacji do momentu wypłaty nagrody, firma rejestruje wartość procentu obiecanych akcji lub wzrostu wartości akcji uprzywilejowanych przez okres udzielenia zamówienia W każdym roku wartość jest dostosowywany w celu odzwierciedlenia dodatkowego proporcjonalnego udziału w nagrodzie, jaki pracownik zarobił, plus lub minus jakiekolwiek korekty wartości wynikające ze wzrostu spadku kursu akcji W przeciwieństwie do rozliczania opcji zmiennej nagrody, w przypadku gdy amortyzuje się opłatę tylko w okresie nabywania uprawnień, w przypadku zasobów fantomowych i SAR, opłata wzrasta w okresie nabywania uprawnień, a następnie po naliczeniu wszystkich dodatkowych podwyżek cen akcji uwzględnia się w momencie, gdy uprawnienie jest wyzwalane przez zdarzenie dotyczące wyników, takie jak cel zysku w tym przypadku firma musi oszacować przewidywaną kwotę wypłaconą w oparciu o postępy w osiąganiu celu Cel rachunkowości jest bardziej skomplikowany, jeśli uprawnienie następuje stopniowo Każda transza przyznanych nagród jest traktowana jako odrębna nagroda Wrażenie jest przyznawane każdemu z nagród proporcjonalnie do czas, w którym został zarobiony. Jeśli nagrody SAR lub fantomowe są rozliczane w akcjach, ich księgowość jest nieco inna Firma musi używać formuły do ​​oszacowania bieżącej wartości przyznanej dotacji, dokonywania korekt oczekiwanych sankcji. Jeśli plan ma przynosząc korzyść większości lub wszystkim pracownikom w sposób podobny do planów kwalifikowanych, takich jak ESOP lub plany 401 k, i odstąpi od niektórych lub wszystkich płatności, ermination, może być uznane za de facto plan ERISA ERISA Ustawa o dochodach i emeryturach z pracy z 1974 r. jest federalnym prawem, które reguluje plany emerytalne. Nie zezwala na niekwalifikowane plany działania, takie jak kwalifikowane plany, więc plan może zostać wykluczony z powodu nielegalnych działań Podobnie, jeśli istnieje wyraźna lub sugestywna redukcja odszkodowania w celu uzyskania akcji fantomowej, mogą wystąpić problemy związane z papierami wartościowymi, najprawdopodobniej ujawnienie informacji o naruszeniu przepisów dotyczących zwalczania nadużyć. Plany akcji Phantom przeznaczone wyłącznie dla ograniczonej liczby pracowników lub jako premia dla szersza grupa pracowników płacona corocznie w oparciu o miarę kapitału własnego, najprawdopodobniej unika tych problemów. Problemy z planowaniem. Pierwsza kwestia polega na określeniu, ile pieniędzy ma fantom się wydawać. Należy zachować ostrożność, aby nie dać zbyt dużo czasu na wczesne uczestnicy i nie pozostawiając wystarczająco dużo dla pracowników w późniejszym okresie. Po drugie, kapitał własny firmy musi być wyceniony w obronny, uważny sposób. Trzeci problem podatkowy i regulacyjny może spowodować, że majątek fantomowy bardziej niebezpieczne niż wydaje się, że środki pieniężne zgromadzone do zapłaty za korzyść mogą podlegać nadmiernemu narastaniu podatku dochodowego podatku od nadmiernego nakładu rezerwy i nieużywania jej do celów biznesowych Jeśli fundusze są odłogowane, mogą one wymagać oddzielenia się od zaufanie rabinów lub świeckie zaufanie, aby uniknąć nakładania pracowników na podatek od korzyści, gdy obiecane jest, a nie zapłacone. Wreszcie, jeśli plan ma przynosząc korzyści więcej niż kluczowi pracownicy i wyeliminować niektóre lub wszystkie płatności do czasu zakończenia lub przejścia na emeryturę, może on być uznane za de facto plan ERISA ERISA Ustawa o emeryturach i rentach pracowniczych z 1974 r. jest prawem federalnym, które reguluje plany emerytalne. Stay Informed. Our dwa razy w miesiącu Aktualizacja właścicieli pracowników utrzymuje Cię na szczycie wiadomości w tej dziedzinie, od rozwoju sytuacji prawnej do złamania badań. Nasza książka o zapasach Phantom, SAR i innych nagród Equity. Niektóre firmy, opcje na akcje, ESPP lub ESOP nie są tylko planami zapasów do rozważenia Zamiast tego, fantomowe akcje, akcje prawa do odwołań SAR, nagrody z ograniczoną pulą, akcje z ograniczoną odpowiedzialnością, nagrody za wyniki oraz bezpośrednie zakupy w zapasach są istotną częścią ich strategii kompensacyjnych. Nasza książka Equity Alternatives Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs i More to zestaw próbek planuj dokumenty dostarczone w formacie cyfrowym, aby można było korzystać z ośmiu rozdziałów na temat alternatywnych planów, sposobu ich pracy, sposobu ich łączenia, a także kwestii prawnych i księgowych, które podnoszą. Udostępnij tę stronę. Co to są plany akcji Phantom? Prawa SAR. Mimo tego, że istnieje wiele różnych rodzajów rekompensat opartych na akcjach używanych przez korporacje w Ameryce i gdzie indziej, to nie wszystkie te plany wymagają użycia danego zasobu. Niektóre typy zachęt czasowych zastępują środki pieniężne lub hipotetyczne dla rzeczywistych udziałów firmy. Dzieje się to z różnych powodów. Często pozwala pracodawcom i pracownikom uniknąć pewnych ograniczeń podatkowych lub księgowych, które z wykorzystaniem prawdziwych akcji akcji Prawa do akcji Phantom i akwizycji papierów wartościowych SAR to dwa typy planów w tej kategorii. Co to jest Phantom Stock. Phantom Stock powszechnie określane jako shadow stock stanowi ilość gotówki należnej pracownikowi pod pewne warunki Plany akcji Phantom mają bardzo podobny charakter i cel dla innych rodzajów niekwalifikowanych planów, takich jak plany odroczonego wynagrodzenia Oba typy planów mają na celu motywowanie i utrzymywanie kadry kierowniczej wyższego szczebla, obiecując korzyści pieniężne w pewnym momencie w przyszłości może podlegać znacznemu ryzyku przepadku Oznacza to, że pracodawca może stracić pieniądze w pewnych okolicznościach, np. jeśli pracodawca miał zapłacić niewypłacalność. Ale podczas gdy tradycyjne plany odroczonego wynagrodzenia zazwyczaj wypłacają określoną kwotę pieniężną, phantom plany zapasów oferują premię, która zazwyczaj jest równa określonej liczbie akcji lub procentu pozostających do spłaty w spółce Gdy ta kwota jest rzeczywiście wypłacona, Plany fantom znowu przypominają tradycyjne niekwalifikowane kuzynki Firma nie może odliczyć kwoty przekazanej do planu, dopóki pracownik nie podejmie konstruktywnego odbioru środków, wówczas musi przedstawić świadczenie jako zwyczajne dochody. Najważniejsze plany fantomowe płacą wypłaca im swoje świadczenia pieniężne, chociaż niektóre plany mają funkcję konwersji, która zastępuje akcje, jeśli pracodawca tak wybiera. Plan Design and Purpose. Phantom planów zapasów uzyskuje swoją nazwę z hipotetycznych jednostek, które są używane w planie Te jednostki reprezentują liczby fantomowe firmy przypisanej do uczestnika planu, wzrostowi i spadkowi wartości wraz z ceną akcji spółki. Większość planów akcji fantomowych zalicza się do jednej z dwóch głównych kategorii. Plany tylko na odrębne plany Ten typ planu płaci tylko pracownikowi kwota równa wartości wzrostu, jeśli którakolwiek z akcji spółki w określonym przedziale czasu. Wszystkie plany wartości Plany te obejmują również wartością samego stada, a tym samym wypłaty znacznie więcej dla pracownika w przeliczeniu na jedną akcję jednostek uczestnictwa. Daty i terminy. Dobra data Dzień kalendarzowy, w którym pracownicy mogą zacząć uczestniczyć. Okres trwania dostaw Okres trwania lub okres obowiązywania planu, gdy pracownicy otrzymają świadczenia. Formularz składek Jak ustala się liczbę lub procent akcji spółki, które zostaną przyznane. Zarządzanie harmonogramem Wszelkie kryteria, które muszą zostać spełnione w celu otrzymania świadczeń, takich jak czas trwania kadencji lub zakończenia zadania firmy lub cel. Valuacja Metoda wyceny korzyści programu. Restrictive Covenants Przepisy, które ograniczają różne elementy planu, takie jak kto może uczestniczyć. Przepisy dotyczące finansowania Konsekwencje zdarzeń, które zakończyłyby uczestnictwo w programie, takie jak śmierć, niepełnosprawność lub niewypłacalność firmy. Ponieważ plany fantomowe nie dotyczą własności rzeczywistych akcji, uczestnicy nie otrzymują żadnych dywidend, ani też nie otrzymują prawa głosu jakkolwiek domyślny plan może nakazać, że oba przywileje mogą być przyznane, jeśli pracodawca tak wybiera. Phantom planów zapasów są najczęściej używane przez blisko przedsiębiorstwa, które nie mają akcji w obrocie publicznym, ponieważ zezwalają pracodawcy zaoferować formę rekompensaty kapitałowej kluczowym pracownikom bez zmiany lub rozłożenia obecnej alokacji akcji wśród właścicieli spółki Dlatego przywileje z tytułu głosowania są rzadko przyznawane, ponieważ mogłoby to narazić na równowagę sił wśród prawdziwych akcjonariuszy. Wiele planów zawiera również harmonogram nabywania uprawnień który określa, kiedy wypłacane są świadczenia i w jakich okolicznościach. Zalety planów czasowych Phantom. Pracownicy i pracownicy mogą korzystać z programu fantomowego pod wieloma względami. Główne zalety tych planów obejmują: nie ma wymogu inwestycyjnego. wszelkiego rodzaju pracownikom. Własność własnościowa pracodawcy nie jest rozłożona. Motywacja i utrzymywanie pracowników są wspierane. Są stosunkowo imple i niedrogie w celu wdrożenia i administracji. Można zorganizować, aby sprostać dowolnym wymaganiom firmy lub kryteriom. Polska może zawierać funkcję konwersji, która umożliwia pracownikom otrzymywanie rzeczywistych akcji zamiast środków pieniężnych, jeśli jest to konieczne. Wynik jest odroczony podatek aż do jest wypłacana pracownikowi Kwota otrzymanego zapasu musi być zgłoszona jako dochód osiągnięty w tym punkcie, nawet jeśli nie jest sprzedawany, podana kwota jest równa godziwej wartości rynkowej zapasów w dniu otrzymania przez niego pracownika. prawidłowej struktury są zwolnione z podporządkowania się do sekcji 409 wewnętrznego kodeksu dochodów, który reguluje tradycyjne niekwalifikowane plany, takie jak plany kompensacji odroczonej Daje to te plany większą swobodę struktury i prostoty administracji. Wady planów akcji Phantom. odliczenie podatku od składki pracodawcy do czasu wypłacenia świadczenia pracownikowi. Pracownicy muszą dysponować odpowiednią gotówką, aby wypłacić świadczenia, gdy są należne. E mployers mogą musieć zatrudnić rzeczoznawcę spoza firmy, aby regularnie oceniać plan. Pracownicy muszą zgłaszać co najmniej raz w roku planowi co najmniej raz w roku wszystkim uczestnikom, a także wszystkim prawdziwym akcjonariuszom i SEC, jeśli firma jest publicznie wszystkie korzyści są opodatkowane, ponieważ zwykłe dochody z pracownikami nie są dostępne, ponieważ świadczenia są wypłacane w gotówce. Plany o znacznych saldach mogą mieć wpływ na ogólną wycenę firmy. Saldo planu można wymienić jako aktywa, które firma nie robi naprawdę jest właścicielem, ponieważ zostanie wypłacona pracownikowi w pewnym momencie, gdy nie będzie to miało wpływu na przepadek. Uczestnicy planów uznania mogą nie otrzymywać nic, jeśli towarzystwo nie docenią ceny. Stock Appreciation Rights SARs. Stock docenia prawa to kolejna forma wyrównań kapitału własnego dla pracowników, które są nieco prostsze niż konwencjonalne plany opcji na akcje nie zapewniają pracownikom wartości akcji bazowej w firmie rat to zapewniają one jedynie kwotę zysku z tytułu wzrostu ceny akcji między datą przyznania a datą wykonania. Znaczące różnice podano w wielu scenariuszach. Zyski mają raczej postać w porównaniu z cenami fantomowymi, ale ich zapasy lub jednostki są zazwyczaj przyznawane w określonym czasie , np. gdy harmonogram nabywania uprawnień jest spełniony. Chociaż SAR planują również często harmonogramy uprawnień, odbiorcy mogą wykonywać swoje prawa, gdy tylko zdecydują się po zakończeniu harmonogramu. Daty i terminy terminu. Data waluty Dzień kalendarzowy, na który przyznano SAR pracownik Data przetargu Dzień, w którym pracownik wykonuje prawa. Spread Różnica między ceną akcji spółki w dacie przyznania a datą wykonania, a zatem kwota uznania w akcjach To jest wynagrodzenie uczestnika. Plan Struktura. SR są jedną z najprostszych form rekompensaty w czasie użytkowania Obecnie są podobne do innych rodzajów planów w następujących aspektach. Często zawierają harmonogram naliczania, który jest powiązany do realizacji określonych zadań lub celów podyktowanych przez firmę Mogą mieć przepisy dotyczące clawback Są to warunki, w których pracodawca może wymagać zwrotu części lub całości świadczeń w ramach planu, na przykład jeśli uczestnik miał wyjść i wyjechać praca dla konkurenta lub jeśli firma zbankrutuje. Są one zazwyczaj przekazywane innej stronie. Procedury dotyczące SAR są dość proste, a także ściśle odzwierciedlają inne rodzaje planów czasowych. Uczestnikom przyznano pewną liczbę praw w dacie przyznania, a następnie sprawuj, podobnie jak w przypadku niekwalifikowanych opcji na akcje NQSO. Skup się na SAR w stosunku do NQSO. W przeciwieństwie do NQSO, które dają możliwość zakupu akcji po z góry ustalonej cenie, posiadacze SAR otrzymują tylko dolarową wartość aprecjacji kursu akcji pomiędzy dat udzielenia dotacji i wykonania Jednakże często nie otrzymują tej korzyści w gotówce, często w formie akcji równej tej kwocie pomniejszonej o potrącenie podatków. że firma Amy przyznaje jej 1000 SAR i 1000 NQSO, a cena akcji spółki wynosi 20 lat w dacie przyznania dotacji. Dla uproszczenia, opodatkowanie podatków zostanie usunięte z tego scenariusza. Postanowiła skorzystać z obu rodzajów dotacji sześć miesięcy później na tego samego dnia, a czas zamknięcia w wieku 40 lat w dniu wykonywania Amy po prostu otrzymuje 500 udziałów ze swoich SAR, wartość tych udziałów jest równa kwocie 1.000 udziałów, którą uznałby pomiędzy datą przyznania a datą wykonania lub 20.000. aby otrzymać świadczenia z tytułu niekwalifikowanych opcji, Amy musi najpierw nabyć te 1000 udziałów własnymi środkami na 20 000 lub, bardziej prawdopodobne, że zasadniczo pożyczy pieniądze na zakup ich. Następnie, po nabyciu akcji, musi sprzedać liczba akcji równa kwocie, którą pożyczyła w celu spłaty tej kwoty W tym przypadku musi sprzedać 500 sztuk akcji, aby spłacić 20 000 pożyczek Od 1.000 nabytych akcji wynosi 40 000, po tym, jak sprzeda 50 0 i spłaca kwotę zakupu, będzie ona również posiadać 500 udziałów o wartości 20 000. Żadna transakcja nie była konieczna dla jej akcji SAR, ponieważ miała ona jedynie prawo do otrzymania oceny 20 na akcję, a nie wartości pierwotnego dzieli się sama Chociaż kwota netto, którą Amy się skończy, jest taka sama dla obu SAR i jej NQSO, proces wykonywania SAR jest nieco prostszy. SAR są opodatkowane zasadniczo w ten sam sposób, co niekwalifikowane plany opcji na akcje nie podlega opodatkowaniu w momencie ich przyznania, ani w trakcie procesu nabywania uprawnień Jednakże wszelkie oceny wartości akcji pomiędzy datą przyznania a datą wykonania są opodatkowane dla uczestników jako zwykłych pracowników przychodowych Pracownicy muszą zgłosić tę kwotę jako taką w 1040 bez względu na to, czy nie sprzedają akcje w tym czasie. Podatki dochodowe są zazwyczaj oceniane w tym dochodzie, a większość firm trzyma podatek federalny z obowiązkową stawką dodatkową 25, plus wszelkie podatki lokalne lub lokalne Social Securi ty i Medicare są zwykle potrzymywane W przypadku SAR, to potrącenie zazwyczaj następuje poprzez zmniejszenie liczby akcji, które uczestnik otrzymuje, tak aby uczestnik otrzymywał tylko liczbę akcji równą kwocie dochodu po opodatkowaniu. w poprzednim przykładzie firma Amy mogłaby otrzymywać 360 z 500 akcji, a pozostałe 140 zostało wstrzymane przez firmę. Jednostki te również odzwierciedlają NQSO w odniesieniu do obliczania podatku od sprzedaży akcji Pracownicy nie muszą sprzedawać swoich akcji w czasie wykonywania , i może je utrzymywać na czas nieokreślony Akcje z każdego planu, które są trzymane krócej niż rok, są zaliczane do krótkoterminowych zysków lub strat, a te, które trwają przez rok lub dłużej, tworzą długoterminowe zyski lub straty gdy są sprzedawane Kwota zysku, który jest raportowany jako zwykły dochód przy realizacji, staje się podstawą kosztu sprzedaży. Na przykład, załóżmy, że Amy sprzedaje swoje udziały z jej SAR sześć miesięcy później rok od daty przyznania w wysokości 50 akcji S przedstawi krótkoterminowe zyski w wysokości 10 na akcję za łączny zysk 3.600 360 pomnożony przez 10 Okres posiadania zaczyna się w dniu wykonania W tym miejscu należy podkreślić, że jej koszt jest równy liczbie akcji, które faktycznie otrzymała po potrąceniu a nie pretax amount. Advantages z SAR. Główne korzyści z SAR to. Wydanie akcji spółki jest zmniejszona w porównaniu do innych rodzajów planów czasowych, takich jak ESPPs lub NQSOs, a tym samym zmniejszenie rozłamu akcji spółki. Employers otrzymują bardziej sprzyjające rozliczanie z SAR niż w przypadku planów, które emitują faktyczne udziały, które są klasyfikowane jako stały koszt, a nie zmienne. Pracownicy nie muszą składać transakcji sprzedaży w celu pokrycia kwoty, która została przyznana, gdy wykonują swoje udziały. może automatycznie potrącać odpowiednią kwotę na podatki od wynagrodzeń. Traktowanie podatkowe dla pracowników jest proste, gdyż po prostu liczą uznanie jako zarobione dochody po otrzymaniu. Podobnie jak inna forma SAR mogą motywować pracowników do poprawy ich wyników i pozostać z firmą. Wady SAR. Istnieją tylko dwa prawdziwe ograniczenia, które towarzyszą SAR. Nie ma wypłaty dywidendy dla uczestników. Uczestnicy nie otrzymują praw głosu. SAR i zasoby fantomowe zapewniają pracodawcom dwa możliwe do znalezienia możliwości wynagradzania pracowników, które są powiązane ze spółką, bez potrzeby wydawania dużych ilości zapasów. Z tych powodów wielu ekspertów na arenie odszkodowawczej prognozuje znaczny wzrost obu typów planów z upływem czasu pomimo ich ograniczeń. Aby uzyskać więcej informacji o zasobach fantomowych i SAR, skonsultuj się z doradcą finansowym lub specjalistą ds. HR.